Qual é a diferença entre planos qualificados e não qualificados 93 de pessoas acharam esta resposta útil Qualificado - antes do imposto (ou antes do imposto) dinheiro, que inclui, mas não se limitando aos seguintes planos de aposentadoria: 401 (k) s 403 B) Planos de Poupança de Empréstimos (PST) Pensões de Empregados Simplificados (PED) IRAs Tradicionais Poupança Plano de Incentivos para Empregados (SIMPLES) IRAs Redução de Salários Pensões de Colaboradores Simplificados (SARSEPs) e Participação nos Resultados. Com um plano qualificado, você recebe uma dedução de imposto inicial (ou redução) agora, mas terá que pagar impostos sobre o montante total no futuro (ou quando você começar a retirar). As Distribuições Mínimas Requeridas (RMDs) serão devidas até aos 70 anos de idade frac12, o mais tardar (você pode começar a retirar até aos 59 anos frac12 sem incorrer em penalidade de 10). Não-Qualificado - dinheiro após impostos, que inclui, mas não limitado a, o seguinte: Certificados de Depósitos (CD) Anuidades Fundos Mútuos Mercados de Dinheiro e Poupança. Com um plano não qualificado, não há deduções, mas o principal nunca é tributado duas vezes. Em vez disso, os juros são tributados uma vez retirados. Além disso, não há RMDs em planos não qualificados. Nota: Embora 457 planos são chamados não qualificados, eles são tecnicamente vantajosos benefícios fiscais planos de compensação, que são semelhantes a um plano qualificado, como um 401 (k) ou IRA. Se você tiver outras dúvidas, ficaria feliz em ajudar. Esta resposta foi útil 84 de pessoas acharam esta resposta útil Contas de poupança de aposentadoria qualificadas antes de impostos. Eu 401 (k), IRA, 403 (b), Simple IRA, SEP IRA, etc Não-qualificados contas após impostos. Dinheiro, poupança, contas conjuntas de corretagem, etc contas qualificadas estão sujeitas a regras de retirada em que você será forçado a tomar distribuições e pagar imposto de renda naquele momento. As contas não qualificadas estão sujeitas a juros, dividendos e impostos sobre ganhos de capital. Esta resposta foi útil 83 de pessoas acharam esta resposta útil Um plano qualificado é um plano de aposentadoria que está incluído na Seção 401 (a) do Código Tributário e está sob a jurisdição das diretrizes de Lei de Segurança de Renda de Aposentadoria (ERISA). Os fundos contribuídos pelo empregado e / ou empregador são reservados e separados das contas do empregador e são de propriedade do empregado. Portanto, esses fundos não são acessíveis pelos credores companyrsquos. A desvantagem desta é que há mais restrições a um plano qualificado, tais como valores de diferimento limitados e montantes de contribuição do empregador. Exemplos destes são os planos 401 (k) e 403 (b). Um plano não qualificado é aquele que não se enquadra nas diretrizes da ERISA, portanto, eles não recebem as mesmas vantagens fiscais. Eles são considerados os ativos do empregador para que o empregado assume o risco porque os ativos podem ser apreendidos pelos credores da empresa. Além disso, se o empregado deixa a empresa é provável que eles vão perder os benefícios do plano não qualificado. A parte superior de um plano não qualificado não é limites para as contribuições e os planos podem ser flexíveis na estrutura. Um exemplo é um Plano Bônus Executivo. Esta resposta foi útil 75 de pessoas acharam esta resposta útil Excelente questão de plano de aposentadoria Sendo qualificado ou não qualificado normalmente se refere ao plano de reuniões diretrizes do IRS para um tratamento de imposto preferido. Quotplansquot não qualificados são geralmente anuidade ou estratégias de seguro de vida que as seguradoras oferecem como uma alternativa ou suplemento para planos qualificados. Os planos qualificados tipicamente (tradicionalmente) permitem que o participante contribua com dinheiro antes do imposto para o plano, e cresce imposto diferido até que seja retirado em uma data futura. A opção Roth 401 (k) está crescendo em popularidade e permite que o participante a contribuir após o imposto de dinheiro, mas oferece imposto diferimento e nenhum imposto futuro sobre a retirada. Claro que há uma infinidade de regras envolvendo esses planos. A maioria dos planejadores financeiros instar os clientes a utilizar plenamente planos qualificados antes de contribuir para planos não qualificados. Certifique-se de verificar com seu conselheiro sobre sua situação particular. Boa sorte Esta resposta foi útil 71 de pessoas acharam esta resposta útil Planos de aposentadoria qualificados e não qualificados são criados por empregadores com a intenção de beneficiar funcionários. A Lei de Segurança de Renda de Aposentado (ERISA), promulgada em 1974, define planos qualificados e não qualificados. Planos qualificados são projetados para oferecer aos indivíduos benefícios fiscais adicionais em cima de seus planos de aposentadoria regular, como IRA s. Os empregadores deduzem uma parte permitida dos salários antes de impostos dos empregados, e as contribuições e os ganhos então crescem imposto-diferido até a retirada. Planos não qualificados são aqueles que não são elegíveis para benefícios de imposto diferido. Consequentemente, as contribuições deduzidas para planos não qualificados são tributadas quando o rendimento é reconhecido. Isso geralmente se refere quando os funcionários devem pagar impostos sobre os rendimentos associados com o seu emprego. A principal diferença entre os dois planos é o tratamento fiscal das deduções dos empregadores, mas existem outras diferenças. Um plano deve atender a vários critérios para ser considerado qualificado, incluindo: Divulgação - Os documentos relativos à estrutura do plano e os investimentos devem estar disponíveis para os participantes mediante solicitação. Cobertura - Uma parcela específica de funcionários, mas não todos, deve ser coberta. Participação - Os funcionários que satisfazem os requisitos de elegibilidade devem ser autorizados a participar. Vesting - Depois de uma duração especificada de emprego, um participante? S direitos de pensões são não-forfeitáveis benefícios. Não Discriminação - Os benefícios devem ser proporcionalmente iguais na atribuição a todos os participantes, a fim de evitar a ponderação excessiva em favor de empregados mais bem pagos. Esta resposta foi útilQualificado vs. Opções de ações não qualificadas Para funcionários e executivos de nível superior, as opções de ações para funcionários são muitas vezes uma parte importante de sua remuneração. As opções de ações qualificadas são concedidas sob um conjunto especial de rendas do Internal Revenue Service que tornam os lucros elegíveis para tratamento como rendimento de ganhos de capital. Opções não qualificadas não vêm com isenções fiscais, mas têm mais flexibilidade quando se trata de exercê-los e tirar lucros. Definições Todas as opções de ações dos empregados funcionam de maneira semelhante às opções de compra negociadas nos mercados de valores mobiliários. O detentor do contrato de opção tem o direito, mas não é obrigado, para comprar ações de ações da empresa a um preço de exercício predeterminado. A opção é boa até sua data de vencimento, embora a maioria das empresas imponha um período de espera antes que a opção possa ser exercida. Os lucros de opções de ações não qualificadas são considerados renda ordinária, porque o titular da opção não possui realmente o estoque. Os ganhos de opções de ações qualificadas podem ser tratados como ganhos de capital, no entanto, mesmo aqueles que resultam de aumentos no preço das ações entre o momento em que a opção é emitida e quando é exercida. Regras de Opções Qualificadas Para que um empregado seja elegível para receber opções de ações qualificadas, ele deve ser empregado pela empresa (ou uma subsidiária). O preço de exercício da opção deve ser igual ou superior ao preço de mercado das ações no momento em que a opção é concedida. Para atender aos requisitos para as taxas de imposto de ganhos de capital, o empregado deve esperar pelo menos um ano antes de exercer a opção e, em seguida, deve comprar e manter as ações por mais um ano. Desde que essas condições sejam atendidas, todos os lucros são tratados como ganhos de capital. Exercício não qualificado Embora as opções não qualificadas não tenham as vantagens fiscais das opções qualificadas, elas também não têm as restrições. Quando o preço de mercado está certo, todo o empregado precisa fazer é tomar as opções para um corretor e usá-los para comprar as ações e, em seguida, vendê-los para coletar o lucro. Se não é conveniente levantar o dinheiro para pagar o preço de exercício, os corretores podem executar um exercício sem dinheiro. Nesse caso, o corretor cobra uma taxa moderada para emprestar o dinheiro para comprar as ações e depois recupera os fundos vendendo as ações, depositando a diferença na conta de corretagem dos funcionários. Risco de mercado Opções qualificadas têm duas desvantagens. Primeiro, eles devem ser mantidos por um ano, amarrando fundos que poderiam ser investidos em outro lugar. Em segundo lugar, uma questão mais significativa é o risco de mercado. Não há garantia de que o estoque não caia em valor após a opção ser exercida, reduzindo ou eliminando o lucro potencial. Para se proteger contra isso algumas pessoas comprar opções de venda para o estoque no mercado aberto. Se o estoque não diminuir as opções de venda vai ganhar valor tão rápido quanto o estoque perde. No entanto, isso ainda é apenas proteção parcial, uma vez que os ganhos obtidos com as opções de venda não se qualificam para as taxas de imposto sobre ganhos de capital. Opções Recarregadas As opções não qualificadas não são imunes ao risco de mercado. Uma vez que um exercício de opção não qualificado é concluído, os lucros são seguros. No entanto, há sempre a chance de o estoque vai apreciar ainda mais. Para evitar isso, algumas empresas vão recarregar uma opção não qualificada exercida. Uma nova opção é emitida com o preço de mercado atual como o preço de exercício, mas com a data de vencimento e outros termos o mesmo. Se o estoque não continuar a ganhar em valor, o empregado pode capturar os lucros, bem como por exercer a opção recarregada. Estados Unidos. Opções de ações de incentivo versus não qualificadas: é realmente importante? Recentemente, assisti um cliente de uma empresa emergente com um projeto bastante comum no mundo do direito corporativo: a adoção de seu primeiro plano de opções de ações. Os benefícios da emissão de opções de compra de ações e outras formas de remuneração baseada em ações estão bem documentados para empresas em fase de arranque e emergentes, e as circunstâncias para o meu cliente não foram excepção. A empresa desejava complementar sua capacidade limitada de compensar seus funcionários com dinheiro mediante a emissão de opções de ações que seriam adquiridas ao longo do tempo. Esta abordagem muitas vezes alinha os interesses da empresa com seus funcionários, incentivando os empregados a permanecerem empregados com a empresa ao longo do tempo, ao mesmo tempo dar-lhes uma participação tangível no aumento do seu valor. Imediatamente após a implementação do plano, tive uma discussão geral com a administração da empresa sobre os dois tipos de opções de ações disponíveis para emissão no âmbito do plano: opções de ações de incentivo (ISOs) e opções de ações não qualificadas (NQSOs). ISOs oferecem aos beneficiários certos benefícios fiscais se condições específicas forem atendidas, enquanto NQSOs não. Veja o artigo intitulado Qual é a diferença entre opções de ações de incentivo e opções de ações não qualificadas para uma boa visão geral dessas condições e os benefícios fiscais resultantes. Se as condições aplicáveis às ISOs forem cumpridas, o beneficiário não terá rendimento tributável no momento em que a ISO é concedida ou exercida (com excepção de certas exigências fiscais mínimas alternativas que podem ser aplicáveis) e só será tributada no momento em que o destinatário vende a subjacente Valores mobiliários que recebe ao exercício da ISO. Além disso, se o beneficiário detém os títulos que recebe no exercício, pelo menos (a) um ano após a data de exercício da ISO e (b) dois anos após a data de concessão da ISO, qualquer ganho ou perda resultante De uma venda dos títulos subjacentes serão tratados como ganho ou perda de capital a longo prazo para o beneficiário. Se estes períodos de detenção não forem satisfeitos, a venda dos títulos subjacentes seria uma disposição desqualificante ao abrigo do Código de Receitas Internas, o ISO seria tributado como um NQSO, eo ganho de capital favorável a longo prazo ou tratamento fiscal de perda desapareceria. Depois de decidir conceder ISOs a dois dos principais funcionários da empresa, o cliente perguntou se eles poderiam emitir ISOs adicionais para certos membros do conselho consultivo. Eu disse o cliente não desde Seção 422 do Internal Revenue Code prevê que apenas os funcionários são elegíveis para receber ISOs. Enquanto o cliente estava claramente desapontado, a realidade é que eu deveria ter tomado uma abordagem mais prática e disse-lhes que, embora os membros do conselho consultivo não eram elegíveis para receber ISOs eo tratamento fiscal favorável associado, pode não ser importante. Por que não No mundo das start-up e empresas emergentes, as opções são muitas vezes apenas exercido imediatamente antes de uma venda da empresa. Funcionários, membros da diretoria e outros parceiros estratégicos afiliados a essas empresas muitas vezes não têm os fundos necessários para exercer a opção ou simplesmente não querem arriscar esses fundos, a menos que o destinatário possa vender os títulos subjacentes a um comprador para obter lucro logo depois disso. De acordo com qualquer um destes cenários, o receptor de um ISO que aguarda para exercer até imediatamente antes de uma venda não vai cumprir os requisitos associados período de detenção e, portanto, não seria capaz de valer-se ou os benefícios fiscais. Em vez disso, o beneficiário teria ganhos ou perdas de capital a curto prazo (sujeitos a taxas de imposto de renda ordinárias) sobre a diferença entre o preço de venda dos títulos e o preço de exercício da ISO. Os resultados são duplos: (1) muitos funcionários de start-up ou empresas emergentes não acabam colhendo os benefícios fiscais dos ISOs e (2) espero que meu cliente e seus membros do conselho consultivo se sintam melhor agora que eles sabem disso. Originalmente publicado 9 de outubro de 2017 O conteúdo deste artigo destina-se a fornecer um guia geral sobre o assunto. O conselho do especialista deve ser procurado sobre suas circunstâncias específicas. Para imprimir este artigo, tudo o que você precisa é para ser registrado em Mondaq. Clique para iniciar sessão como um utilizador existente ou Registe-se para poder imprimir este artigo. Você tem uma pergunta ou comentário
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